2026西湖龙井茶官网DTC发售：茶农直供，政府溯源防伪到农户家
一、政策背景：国家为何要“精准减负”？
2023年8月，财政部与税务总局联合发布了27号公告，明确对民用航空发动机和民用飞机的研制、生产销售给予增值税、房产税、城镇土地使用税三大税种的优惠。这项政策在2025年底被确认延续执行至2027年12月31日，传递出一个清晰信号：国家要用真金白银的税收杠杆，降低航空高端制造业的研发与持有成本。
造发动机、造飞机是一场长跑，前期买设备、建厂房、做实验投入巨大，产品还没卖出去时，企业已经垫付了大量税款。27号公告的核心作用，就是把企业提前垫付的税款提前退回来，并且让自用的厂房、土地免交持有税，相当于国家为企业减负续航。
二、三大税种优惠：不止少交税，更是退现金
27号公告的力度很大，它涵盖了三大税种的优惠：增值税留抵退税、房产税和城镇土地使用税免征、以及增值税减征。
（一）增值税留抵退税
什么是增值税留抵税额？企业在采购原材料、设备、技术服务时，会支付增值税（进项税）；而销售产品时，会收取增值税（销项税）。如果某段时间内，进项税大于销项税，差额就叫留抵税额。
通常情况下，留抵税额只能留着以后抵扣，但对于符合条件的民用航空发动机和飞机制造项目，国家允许一次性退还这部分留抵税额。这相当于把企业提前垫付的税款提前退回来，直接增加企业的可支配现金流。
（二）房产税、城镇土地使用税免征
这项优惠针对的是从事上述研制项目的企业及其全资子公司。只要是用于科研、生产、办公的自有房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税。
房产税怎么理解？简单说，企业拥有房产，每年要按房产原值交税。城镇土地使用税则是按占用的土地面积交税。这两项税属于持有成本，免征之后企业就可以把更多资金投入到研发和生产中。
（三）增值税减征
对于新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，在生产销售环节，增值税税率从标准的13%暂减按5%征收。同时，这类销售形成的留抵税额也同样可以退还。
举个例子：企业销售一架飞机，原本要按13%交税，现在只按5%交，税负大幅下降。更重要的是，如果因为前期投入太大导致销项税仍然不够抵扣进项税，国家还会把差额退回来，这是减税+退税的双重利好。
三、什么样的发动机和飞机才符合条件？——标准参数界定
政策虽好，但并非所有航空产品都能享受，27号公告对发动机和飞机的技术参数做了明确界定。
（一）大型民用客机发动机
单通道干线客机发动机：推力在12000～16000kgf之间
双通道干线客机发动机：推力在28000～35000kgf之间
（二）中大功率民用涡轴涡桨发动机
中等功率涡轴：起飞功率1000～3000kW
大功率涡桨：起飞功率3000kW以上
（三）新支线飞机
空载重量：大于25吨且小于45吨
座位数：少于130个
政策对这类飞机给予了增值税减征和留抵退税的双重优惠。
四、操作要点：合规常识
我们不仅要了解政策，还需要知道企业如何用政策，避免因操作不当而失去优惠资格。
（一）留抵退税一次性退还与进项税额转出
符合条件的留抵税额，可在初次申请时一次性退还，收到退税的当月，企业必须做进项税额转出处理。也就是说既然国家退给你现金了，你就要在账上把这部分金额减掉（转出），不能一边拿着退税，一边还把它当进项用来抵扣以后的税款，否则属于违规行为。
（二）免税申报与资料留存
享受房产税和城镇土地使用税免征的企业，不能默认不交，而是需要按规定进行免税申报。同时，要将不动产权属证明、房产原值、土地用途等资料留存备查。税务部门事后如有核查，资料不全的，存在被追缴税款的风险。
（三）时间窗口：政策执行至2027年底
27号公告的执行期限是到2027年12月31日。对于企业来说，这意味着未来两年左右是享受优惠的黄金期。无论是房产土地的免税申报，还是退税申请的时间安排，都应在这个窗口期内完成。
五、政策逻辑与企业应对
27号公告的逻辑非常清晰：用退税缓解研发期的现金流压力，用免税降低资产持有成本，用减征提升产品市场竞争力。它不是普惠式的降税，而是精准面向国家战略所需的航空高端制造领域。
对于企业而言，这项政策既是雪中送炭，也是一次合规能力的检验。理解技术参数、把握申请时点、做好资料留存，才能真正将政策红利转化为研发与生产的实际动力。中国民用航空产业的发展，既需要技术突破，也需要用好每一项制度支持，从而飞得更稳、更高。
参考资料：国家税务总局官网
